PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO (II y final)

Plan General de Control Tributario 2011  (II)

2. ECONOMÍA SUMERGIDA

La Agencia tributaria junto con la Tesorería de la Seguridad Social en el marco del Plan integral de prevención y corrección del Fraude Fiscal, Laboral, y a la Seguridad Social, va a focalizar su atención en la detección de actividades económicas no declaradas o en las que la cuantía objeto de declaración sea proporcionalmente muy reducida a la actividad realizada y en otro orden la identificación de trabajadores falsamente autónomos y el descubrimiento de personas físicas que no declaren las rentas percibidas y que además perciban ayudas asistenciales en materia de desempleo.

a) Acciones presenciales en locales donde se desarrollen actividades de determinados sectores industriales, es decir paseos por los Polígonos Industriales.

b) Análisis de información entre Seguridad Social y la Agencia Tributaria, para localizar autónomos o actividades declaradas en una pero no en otro.

c) Nueva declaración Informativa (Mod.159) sobre consumo de energía eléctrica. Esto aunque a primera vista no le deis importancia la tiene y mucha.

Desde hace algún año en vuestra declaración de la Renta se os obliga a poner la referencia catastral de todas vuestras viviendas y locales. Y curiosamente las eléctricas en este modelo tienen que poner Referencia catastral y Consumo de Energía. Por lo que en un simple cruce de datos la Agencia tributaria podrá ver si un local o vivienda ha estado en uso, y si el propietario ha declarado ingresos de ese bien. El objeto clarísimo localizar los Alquileres no declarados.

Nueva declaración informativa sobre terminales de tarjetas de crédito. (Mod.170). La Agencia Tributaria intenta encontrar datafonos cuyos ingresos no se declaren.

e) Control sobre las actividades económicas derivadas de la importación de bienes procedente fundamentalmente de Asía y otros terceros países. Es decir combatir el fenómeno de la infravaloración de mercancía y luchar contra las falsificaciones.

3. LUCHA CONTRA LA DESCOLAIZACIÓN Y PLANIFICACIÓN FISCAL ABUSIVA

Es decir lucha contra aquellos entramados de empresas que mediante ingeniería fiscal ocultan o minaran indebidamente la tributación o blanquean capitales y lucha contra la deslocalización de rentas y patrimonios, o falsa residencia del contribuyente.

Adema de la investigación de activos, depósitos y otros productos financieros fuera de nuestras fronteras cuya titularidad real corresponda a ciudadanos residentes en España.

4. CONTROL SOBRE PRECIOS DE TRASFERENCIA.

Las ventas de intangibles o sociedades  entre empresas vinculadas a valoraciones abusivas y la forma adoptada en la operación.

5. ACTUACIONES DE CONTROL DE CARÁCTER GENERAL.

a)       Control de las tramas de fraude de IVA en Operaciones Intracomunitarias.

b)      Control del sector inmobiliario.

c)       Actuaciones de Control Censal

d)      Comprobación de grupos fiscales del Impuesto de Sociedades.

e)       Control de Solicitudes de devolución y Compensación

f)        Control exhaustivo de las empresas incluidas en el Registro de Operadores Intracomunitarias y el Registro de Devolución Mensual de IVA, con el fin de evaluar que cumplan las condiciones tanto para entrar como para la permanencia.

g)       Control de las exenciones y beneficios fiscales.

h)      Control de Retenciones

II-EL CONTROL EN FASE RECAUDATORIA

1. EVALUACIÓN DEL RIESGO RECAUDATORIO EN FASE DE COMPROBACION INSPECTORA.                         Es decir, adoptar medidas cautelares para garantizar el cobro de las deudas tributarias resultantes de dicha inspección
2. CONTROL DE DEUDORES CON INCUMPLIMIENTOS SISTEMATICOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES.                                                                                                                                                             Se realizaran actuaciones de embargo tantos económicos como de los bienes depositados en sus sedes, con los objetivos, obviamente el de cobrar las deudas contraídas con la Hacienda pública y echar al sujeto del mercado con la finalidad que no contraiga mas deudas con la Hacienda Pública y evitar así la competencia ilícita que este fraude supone
3. PERSONACIÓN DE LOS ÓRGANOS  DE RECAUDACION EN LOS EXPEDIENTES DE MAYOR COMPLEJIDAD CON EL FIN DE RACAUDAR EN LASINSTALACIONES DEL CONTRIBUYENTE.                               Si la montaña no va a Mahoma……               
4. SEGUIMIENTO DE INSOLVENCIAS APARENTES.                                                                                                     Se perseguirá la participación de deudores aparentemente insolventes en la creación de sucesivas sociedades mercantiles que no ingresan sus obligaciones tributarias.
5. CONTROL DE PROCESOS CONCURSALES.                                                                                                                La Administración comenzará  a tomar parte en los concursos de acreedores ejerciendo sus derechos de cobro y controlando las responsabilidades de los administradores concursales.
6. ACTUACIONES RECAUDATORIAS EN RELACIÓN CON EL DELITO FISCAL.                                                      En el mismo camino del punto anterior personarse en los procesos penales, intentando que los jueces tomen medidas de carácter cautelar.

Fuentes:                BOE  32/07-02-2011